Il controllo di gestione aiuta una PMI a capire dove guadagna e dove perde margine. Ogni mese confronti ricavi e costi con il budget. Così vedi che cosa è cambiato, da dove viene lo scarto e su quali prezzi, volumi o costi puoi agire.
Consegna Uno strumento online con margini per cliente o prodotto, budget mensile e forecast con ipotesi modificabili, secondo il perimetro concordato.
Indicami quale decisione devi prendere, entro quando e quali dati hai già.
Hai venduto di più e a fine mese ti rimane meno di prima. Può dipendere dagli sconti, dal costo della merce, dagli scarti di produzione o dal fatto che hai venduto di più proprio sulle linee con il margine più basso. A seconda della causa, cambia la decisione.
Affianco chi guida una PMI quando deve rivedere un listino, rinegoziare le condizioni con un cliente o capire quali prodotti conviene spingere. Parto dalla decisione da prendere e ricostruisco i numeri che la riguardano.
Incrocio vendite, sconti e note di credito con costi di acquisto o produzione e costi operativi attribuibili, come imballaggio e trasporto. Il margine di contribuzione è ciò che resta dei ricavi netti dopo aver sottratto i costi variabili. Nel prospetto vedi il margine in euro e in percentuale, i costi inclusi, le stime e il trattamento dei costi comuni.
Costruisco il budget economico a partire da volumi, prezzi netti, costi e stagionalità. Dove i dati lo consentono, stimo il punto di pareggio, cioè il volume o il fatturato necessario a coprire i costi con le ipotesi di prezzo, costo variabile e mix di vendita.
Il budget fissa l’obiettivo. Il consuntivo mostra che cosa è successo. Se il risultato si discosta, separo gli effetti di prezzo, volume, mix e costo dove i dati lo permettono. Nello strumento online il team cambia le ipotesi sui mesi aperti e vede subito come cambia il forecast, con i mesi chiusi già a consuntivo.
Se la decisione dipende da quando incassi e paghi, affianchiamo al budget economico una previsione di cassa.
Parto dai dati disponibili nel gestionale, in contabilità o nei fogli di lavoro. Se stai valutando un nuovo gestionale, questa verifica chiarisce quali dati dovrà raccogliere e quali report dovrà restituire.
Secondo l’incarico, ricevi un cruscotto aggiornabile dei margini, un budget mensile navigabile e gli scostamenti da verificare. Le ipotesi e la data dell’ultimo aggiornamento restano visibili. I consuntivi si aggiornano alla frequenza concordata; lo scenario si ricalcola quando cambi un’ipotesi.
Come verifico i dati alla fonte| Voce | Budget | Consuntivo |
|---|---|---|
| Unità vendute | 1.000 | 1.200 |
| Prezzo netto per unità | 100 € | 96 € |
| Costo variabile per unità | 70 € | 75 € |
| Ricavi netti | 100.000 € | 115.200 € |
| Margine di contribuzione | 30.000 € | 25.200 € |
I ricavi salgono del 15,2%. Il margine di contribuzione scende di 4.800 €, prima dei costi fissi. Le 200 unità in più valgono 6.000 € di margine alle condizioni di budget. Sulle 1.200 unità vendute, il prezzo più basso ne assorbe 4.800 € e l’aumento del costo unitario altri 6.000 €.
La prima verifica è capire a quali clienti è sceso il prezzo e da dove arriva il maggior costo unitario.
Simulazione interattiva · Dati sintetici
Riparti dal consuntivo dell’esempio. Cambia volume e prezzo netto, a costo variabile unitario fermo a 75 €. Vedi subito quanto cambia il margine rispetto all’obiettivo di budget di 30.000 €.
Mancano 4.800 € di margine. Con 1.200 unità, servono almeno 100 € netti per unità.
Soglia = costo variabile unitario + margine obiettivo ÷ unità previste. Il prezzo è arrotondato al centesimo superiore. Il margine è prima dei costi fissi. Prima di cambiare prezzo, verifica se il volume previsto resta realistico.
Caso reale anonimizzato · Distribuzione
Qual è il numero che ti ha sorpreso, o la decisione che rimandi perché ti manca un dato? Nel primo confronto partiamo da lì e vediamo quali informazioni hai già e quali servono per decidere.
Primo confronto